尊敬的納稅人：

根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號，以下簡稱“42號公告”）規(guī)定，請符合條件的納稅人按時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016版）》。

一、申報主體

實行查賬征收的居民企業(yè)，以及在中國境內設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應進行關聯(lián)申報:

（一）年度內與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的;

（二）年度內未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。

提示：企業(yè)年度內未與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。

二、申報時間

需報送關聯(lián)申報的納稅人，應當在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(即2023年5月31日前)，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016版）》。

提示：納稅人在規(guī)定期限內報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法第二十七條及其實施細則第三十七條有關規(guī)定辦理。

三、申報內容

《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016版）》共包括22張表格，分為三部分:

（一）基礎信息：包括《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》和《關聯(lián)關系表》3張表格，為必填表；

（二）關聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權交易表》《無形資產(chǎn)所有權交易表》《金融資產(chǎn)交易表》和《關聯(lián)勞務表》等13張表格，為選填表，請根據(jù)實際發(fā)生關聯(lián)交易的類型選擇填報；

提示：報告年度已簽訂或正在執(zhí)行成本分攤協(xié)議的企業(yè)需填報《成本分攤協(xié)議表》；有編制合并財務報表的企業(yè)需填報《年度關聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)合并報表信息）》；與境外關聯(lián)方發(fā)生有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)或勞務等關聯(lián)交易行為的，需填報《境外關聯(lián)方信息表》。

（三）國別報告：包括《國別報告-所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》等3張中文表和對應的3張英文表，應分別使用中文、英文填報，達到國別報告報送條件的納稅人需填報上述6張表格。

提示：

1.存在下列情形之一的居民企業(yè)應同時填報國別報告:

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（1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元人民幣；

（2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。

2.最終控股企業(yè)，是指能夠合并其所屬跨國企業(yè)集團所有成員實體財務報表的，且不能被其他企業(yè)納入合并財務報表的企業(yè)，即集團合并財務報表最頂層母公司。需注意的是，對于一家企業(yè)而言，最終控股企業(yè)可能并非只有一個。

3.計算國別報告報送門檻為55億元人民幣，應根據(jù)最終控股企業(yè)國別報告填報所屬期上一會計年度的合并收入進行判斷。例如：當集團2021年的各類收入合計超過55億元人民幣時，應在2023年填報2022年度國別報告。

四、國別報告填報范例及填報要點

提示：國家稅務總局國際稅務司2022年編制了關聯(lián)申報全套報表的填報范例及填報要點，納稅人如有需要可以向主管市級稅務機關國際稅收管理部門聯(lián)系獲取。

五、申報方式

安徽省稅務局為您提供了現(xiàn)場（辦稅服務廳）申報、網(wǎng)上（電子稅務局）申報兩種申報方式，您可以根據(jù)需要選擇使用。安徽省電子稅務局為您提供了清晰的填報指引和提示提醒，同時設定了科學的表間邏輯校驗規(guī)則，可以幫助您更為方便、快捷、準確地完成申報，歡迎您使用。

來源：國際稅收管理處

編發(fā)：國家稅務總局安徽省稅務局

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