本篇文章給大家談?wù)劮慨a(chǎn)稅案例分析題，以及房產(chǎn)稅故事對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、稅收籌劃——案例分析題
• 2、急急急 誰有涉及房產(chǎn)稅收方面的案例分析??？
• 3、合同中免收租金條款的稅務(wù)處理
• 4、稅務(wù)籌劃案例分析
• 5、稅務(wù)籌劃案例分析題

稅收籌劃——案例分析題

1 如果企業(yè)自己為藍(lán)天企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，這筆運(yùn)費(fèi)要視同價外費(fèi)用，要換算成不含稅價加入到銷售收入中去，這樣該筆運(yùn)費(fèi)要交增值稅100000/1.17*0.17-8000=5470.09。即企業(yè)要交增值稅75470.09。 如果企業(yè)找運(yùn)輸公司為其提供運(yùn)輸服務(wù)，可以向其索取運(yùn)輸行業(yè)發(fā)票，這樣可以按其金額的7%抵扣銷項稅，即企業(yè)要交稅63000。 2 從一般納稅人處購原材料可抵扣銷項稅340元，而從小規(guī)模納稅人處購買不得抵扣，所以從一般納稅人處購買可以節(jié)約成本

急急急 誰有涉及房產(chǎn)稅收方面的案例分析啊？

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先在上海、重慶試行，但房產(chǎn)稅出臺后將會快速推動房價繼續(xù)上漲，國家稅收目的就可以順利實現(xiàn)了。

應(yīng)向重慶政府學(xué)習(xí)的，因重慶加大保障性住房（公共租賃房）供應(yīng)，所以重慶房價在全國城市中目前來說還是最低的，而且是按套內(nèi)計算。今后通貨膨脹因素會上漲，但至少遏制了房價的過快上漲。不能向重慶政府學(xué)習(xí)的，因重慶只開征高檔房房產(chǎn)稅，雖對抑制重慶房價一點關(guān)系都沒有，明擺就是利用政策殺豬殺富，把富人趕出重慶，但重慶老百姓高興。這個城市不適合富人去投資，政府殺富心態(tài)嚴(yán)重，但適合去做點小生意，小生意做大后一定要轉(zhuǎn)向其它城市去發(fā)展。

目前國家也出政策公開參與炒房，房產(chǎn)稅轉(zhuǎn)嫁到租金，看來國家是要打擊沒房住的人多掏租金去租房，目的是想逼老百姓都掏錢去買房。

最終轉(zhuǎn)嫁到租房人，租金增高，加劇新一輪搶房潮投資出現(xiàn)，房價繼續(xù)高漲，稅收增加，國家目的達(dá)到。政府轉(zhuǎn)嫁房產(chǎn)稅可暫時影響供求及保障矛盾，征收房產(chǎn)稅會使國家會更加強(qiáng)大，國富民弱會更加突出，但為了國家利益，老百姓犧牲一下個人利益吧。

一但房產(chǎn)稅改革后，政府最怕有房的老百姓較真，都去找國家要土地增值那部份錢，或老百姓都去找國家要回自己的土地所有權(quán)，那國家麻煩就大了，呵呵。

重點：落實解決供求關(guān)系，非常簡單的事情，不清楚為何國家要故意搞得特別復(fù)雜?。。?

房產(chǎn)稅政策短期影響房價很難說，因國家未實質(zhì)解決保障房的供求矛盾，國家每出臺一個政策調(diào)控，就變相抬高一次成本，越抬越高，最后還是老百姓去買單。所以長期來說是看漲的。

國家新政是“遏制房價過快上漲”。國家是要求房價繼續(xù)上漲，但不要漲得太快。房價下跌不符合國家新的政策，新政本來就是不需房價下跌，但需和諧的溫和上漲。

例：有人去市場花100大洋買了一只小豬認(rèn)養(yǎng)10年，1年后長成可以賣1000大洋的大豬，有一社團(tuán)組織告訴你這豬的增值部份你1文錢不能拿，每年還要再征收你把豬養(yǎng)大了的養(yǎng)豬增值稅100大洋。就是這種稅，請問你認(rèn)為應(yīng)采用何種形式征收？呵呵。社團(tuán)組織對豬的打壓的政策就是明白告訴要搶劫，有本事你就別去買豬，看豬價會不會下跌。但豬涉及民生問題，有很多人需要買來吃或養(yǎng)，社團(tuán)組織如果從源頭上解決有大量的小豬、大豬的供求才是問題所在??！問題是社團(tuán)組織是否愿這么干？而不是單一去研究下一步如何搶劫的辦法。否則搶劫一次，豬價的成本被抬高一次。

漲價不是房漲價，房是每年都要折舊，增值的原因是政府的土地而持續(xù)增值的。

在國外因土地增值要收地產(chǎn)稅（房產(chǎn)稅、物業(yè)稅，什么名稱不重要），國外土地是私有化的業(yè)主擁有所有權(quán)，業(yè)主自己的土地增值了，國外的業(yè)主非常高興，當(dāng)然愿意交地產(chǎn)稅。中國也準(zhǔn)備征稅，但問題是房是每年都在折舊跌價，中國的土地全部都是國家所有的，老百姓僅僅只有使用權(quán)而已。但土地又是持續(xù)增值，增值部份也是國家的土地增值，問題是增值部份的物業(yè)稅應(yīng)該向誰征稅？地方政府找中央政府征收？不可能。去找老百姓征收，但老百姓的房在折舊貶值，轉(zhuǎn)而只有轉(zhuǎn)嫁去抬高房的價格，造成房價爆漲。

合同中免收租金條款的稅務(wù)處理

出租人在出租房屋時，為了吸引客戶，在房屋經(jīng)營性租賃期間，往往會實行一定的免費(fèi)收取租金的招商政策.于是,出租人,特別是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)往往會與承租人簽訂一定期限免租金的條款,這種條款決定了出租方的稅務(wù)處理。也就是說，免收租金的條款約定應(yīng)如何申報繳納房產(chǎn)稅呢？有人提出，根據(jù)從租計征房產(chǎn)稅的稅收政策規(guī)定，出租人在免收租金期間申報房產(chǎn)稅時，不申報房產(chǎn)稅，因為0×12%=0。這種觀點顯然是錯誤的，如果假設(shè)是正確的，則與肖太壽教授提出的“合同與稅務(wù)處理相匹配，或合同決定了稅務(wù)處理”[1]的觀點相悖。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號) 第二條規(guī)定：“對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅?！钡谌龡l規(guī)定：“對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價”

根據(jù)以上法律規(guī)定，如果出租人存在免費(fèi)收取租金而出租房屋的情況，務(wù)必在免收租金期間按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。因此，實踐中，當(dāng)出租人與承租人簽訂了免收租金條款的經(jīng)營性租賃合同的情況下，根據(jù)“合同與稅務(wù)處理相匹配”的原理，依據(jù)財稅〔2010〕121號)第二條規(guī)定在免收租金期間，出租人必須按照照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

[案例分析：某公司房屋出租合同中免收租金條款的房產(chǎn)稅處理分析]

（1）案情介紹

E公司是執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)。E公司土地總面積為10000平方米，取得土地使用權(quán)支付的價款以及開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用總額為600萬元，2014年底E公司一幢房屋總建筑面積和占地面積都為1000平米。E公司會計核算時將地價款全部計入“無形資產(chǎn)”，即計入房產(chǎn)原值的地價為0。E公司的該幢房屋，房產(chǎn)值是1000萬元，自2015年1月1日開始出租給A公司，租期三年（2015年-2018年），租金合計24萬，第一年免租、第二年和第三年每年收12萬，當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)余值計算房產(chǎn)稅的扣除率為30%，請E公司2015年免租期間如何申報房產(chǎn)稅？

（2）出租房屋免收租金的房產(chǎn)稅計算分析

由于容積率＝1000÷10000＝0.1（小于0.5）

土地單價＝600÷10000＝0.06(萬元／平方米)

根據(jù)財稅〔2010〕121號的規(guī)定，E公司計入房產(chǎn)計稅原值的地價＝1000×2×0.06＝120(萬元)，E公司在申報繳納房產(chǎn)稅時，計入房產(chǎn)計稅原值的地價款應(yīng)為120萬元。因此，E公司在申報繳納房產(chǎn)稅時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)增房產(chǎn)計稅原值120萬元。

E公司2015年免租期間房產(chǎn)稅為：（1000+120）×（1-30%）×1.2%=9.408(萬）

（以上回答發(fā)布于2015-11-03，當(dāng)前相關(guān)購房政策請以實際為準(zhǔn)）

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稅務(wù)籌劃案例分析

稅務(wù)籌劃技巧與實務(wù)

1、私營企業(yè)組織形式的籌劃

私營企業(yè)包括私營有限責(zé)任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。

私營有限責(zé)任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。

私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，在征稅時按照"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅。

利用組織形式進(jìn)行納稅籌劃是每個"準(zhǔn)納稅人"在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負(fù)，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。

綜合考慮企業(yè)所得稅和個人所得稅稅負(fù)及企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業(yè)組織形式，實現(xiàn)投資收益最大化。

2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃

所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。

對財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位，采用查賬征收的方式；對經(jīng)營規(guī)模小、會計核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他核定征收方式。

以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而言，對不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)操作，但缺乏具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)不均，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和稅負(fù)。

如果企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，稅法規(guī)定無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，可能導(dǎo)致適用較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅。

此外，實行核定征收的企業(yè)，不能享受所得稅的優(yōu)惠政策，相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風(fēng)險較小，便于投資者和稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

不少私營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，會計核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私營企業(yè)為逃避稅收，縮小規(guī)模，異地經(jīng)營，以大化小，退回小本經(jīng)營的個體戶狀態(tài)，放棄查賬征收的方式。

私營企業(yè)規(guī)模小，無法形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，會計核算不健全，降低了企業(yè)經(jīng)營管理的水平，綜合權(quán)衡，私營企業(yè)選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風(fēng)險，而且有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這需要企業(yè)依照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、成本、費(fèi)用，并按期辦理納稅申報。

3、將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是私營企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營業(yè)主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報銷，這種人為增加企業(yè)費(fèi)用的做法并不可取。

稅法對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除采用"兩頭卡"的方式，一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只允許按照發(fā)生額的60%扣除，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的個人消費(fèi)部分去掉，另一方面，設(shè)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，防止企業(yè)多找餐費(fèi)發(fā)票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務(wù)招待費(fèi)虛高的情況。

由于企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業(yè)應(yīng)控制并壓縮業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額，嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與其他費(fèi)用，不要把差旅費(fèi)、會議費(fèi)、交通費(fèi)、董事費(fèi)等其他開支混入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支。

其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，增加費(fèi)用的稅前扣除金額。

例如，將某些餐飲招待費(fèi)改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志，附帶企業(yè)的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會，要求參會人員簽到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

4、私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合進(jìn)行籌劃

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)社會責(zé)任意識的增強(qiáng)，越來越多的私營業(yè)主熱心公益事業(yè)。

稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。

利潤總額只能在會計年度終了后才能計算出來，而捐贈是在年度期間發(fā)生的，如果企業(yè)捐贈前不進(jìn)行納稅分析，可能使企業(yè)因捐贈背負(fù)額外的稅負(fù)，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合起來，企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的同時，也可獲得節(jié)稅收益。

5、注意劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個人支出

目前不少私營企業(yè)會計核算不規(guī)范，要求財務(wù)人員報銷其個人或家庭消費(fèi)性支出，將企業(yè)資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進(jìn)行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實，會給企業(yè)和投資者造成嚴(yán)重的損失。

稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照"個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"項目計征個人所得稅；除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。

此外，為了避免部分企業(yè)股東以"借"為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。

6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃

由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，私營公司的投資者領(lǐng)取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進(jìn)行選擇，合理降低所得稅稅負(fù)。

三、稅務(wù)籌劃案例

案例1：如某私營有限責(zé)任公司董事長2011年5月打算以公司的名義通過中華慈善總會向西部農(nóng)村義務(wù)教育捐贈400萬元，公司2010年利潤總額2800萬元，該董事長獲得紅利280萬元，預(yù)計2011年利潤總額3000萬元，該董事長可獲得紅利300萬元，按照規(guī)定，公司捐贈的扣除限額為360萬元（3000×12%），剩余40萬元捐贈支出很可能不允許稅前扣除，額外增加企業(yè)所得稅10萬元。

如果該董事長以公司名義捐贈360萬元，以個人名義從紅利所得中捐贈40萬元，按照個人所得稅法的規(guī)定，個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。

由于企業(yè)所得稅法設(shè)定了公益性捐贈的扣除比例，不少私營企業(yè)以公司名義捐贈得少，而以投資者個人名義捐贈得多，這是一種理性的做法。

從股東利益出發(fā)，企業(yè)限定捐贈金額是必要的，作為補(bǔ)充舉措，大股東以個人名義追加捐贈，這樣既表達(dá)了愛心，又減輕了稅負(fù)，是理性的商業(yè)與帶有感情色彩捐贈的最好結(jié)合。

案例2：甲企業(yè)位于某市市區(qū)，企業(yè)除廠房、辦公用房外，還包括廠區(qū)圍墻、煙囪、水塔、變電塔、游泳池、停車場等建筑物，總計工程造價10億元，除廠房、辦公用房外的建筑設(shè)施工程造價2億元。

假設(shè)當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。

方案一：將所有建筑物都作為房產(chǎn)計入房產(chǎn)原值。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=100000×（1-30%）×1.2%=840（萬元）。

方案二：將游泳池、停車場等都建成露天的，在會計賬簿中單獨核算。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=（100000-20000）×（1-30%）×1.2%=672（萬元）。

由此可見，方案二比方案一少繳房產(chǎn)稅168萬元。

稅收籌劃是一個企業(yè)走向成熟、理性的標(biāo)志，它是企業(yè)一種長期行為和事前籌劃活動，需要具有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，要著眼于總體的管理決策之上，有時還要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，選擇能使企業(yè)總體收益最大、最優(yōu)的方案。

只有這樣，才能真正做到“節(jié)稅增收”。

稅務(wù)籌劃案例分析題

問題一、可以將租賃費(fèi)分別為房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他用品的租賃分別租賃和核算。至少可以少繳房產(chǎn)稅。因為房租收入的房產(chǎn)稅是按照租金收入的12%計算的。水電費(fèi)可以直接由租賃方按實支付即可。

問題二、可以將農(nóng)場和布廠設(shè)為獨立法人。布廠從農(nóng)場采購的棉花可以抵扣13%的增值稅。而農(nóng)場銷售棉花可以免交增值稅的。

政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。實施細(xì)則進(jìn)一步明確規(guī)定，條例所稱農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。即對直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人銷售自產(chǎn)的初級產(chǎn)品免征增值稅。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)晶進(jìn)項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規(guī)定：從2002年1月1日起，增值稅一般納稅入購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額扣除率由10%提高到13%。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅抵扣率問題的通知》（財稅[2002]105號）規(guī)定：增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）的規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項稅額。

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